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    民辦教育財務培訓PPT課件

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    民辦教育財務培訓PPT課件

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    這是民辦教育財務培訓PPT課件,主要介紹了資金的管理;銀行結算賬戶;專用存款賬戶;臨時存款賬戶;異地銀行結算賬戶;財務分工;出納工作;會計制度,歡迎點擊下載。

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      第一部分:資金的管理

      現金收支的基本要求1)現金的提取一般由出納人員填寫“現金支票”,到開戶銀行提取現金2)現金的送存由出納人員清點票款,填寫“現金繳存單”然后交送開戶銀行

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      建立健全現金核算和內部控制(本節重點)(一)錢賬分管制度1)即管錢的不管賬,管賬的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員,負責辦理現金收付業務和現金保管業務,非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務;2)另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

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      (三)日清月結制度日清月結就是出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理,按月結賬。(四)現金清查制度由有關領導和專業人員組成清查小組,定期和不定期進行清查盤點。

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      (五)現金管理制度1)超額現金當日下班前繳存2)現金一律存放專業保險柜3)單位現金不準以個人名義存入銀行4)不得“白條抵庫”(白條不入賬)5)現金分類管理6)保險柜的配備和使用制度1、不得存放私人財物2、更換出納人員,應相應更換保險柜密碼7)其他內部牽制制度1、現金支票和銀行印鑒有兩人分別保管

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      第三節銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。特征:人民幣業務——外幣存款帳戶資金收付結算——儲蓄賬戶活期存款賬戶——定期存款賬戶

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      二、銀行結算賬戶的分類1、按照存款人不同1)單位銀行結算賬戶定義:以單位名稱開立的銀行結算賬戶個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。(將個體工商戶個人消費資金與經營性資金區分開)2)個人銀行結算賬戶定義:存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。

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      2、單位結算賬戶按照用途不同劃分基本存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶一般存款賬戶(另:預算單位零余額賬戶按專用存款賬戶管理,采用核準制)

      +預算單位的專用存款賬戶核準制

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      四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1、銀行結算賬戶的開立

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      填寫開戶申請書、提交相關證明文件(了解)賬戶名稱辦理人員

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      (2)備案及核準制度1)

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      2)時間限定①開戶銀行:5個工作日內備案為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶,應自開戶之日起3日內書面通知基本存款賬戶的開戶銀行②中國人民銀行:2個工作日內完成核準③存款人:開立單位銀行結算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

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      3)預留銀行簽章

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      2、銀行結算賬戶的變更變更:指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發生的變更。存款人開戶資料發生變更應當于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請或書面通知

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      (三)銀行結算賬戶的撤銷1、撤銷適用情形有以下情形之一的,應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請:1.被撤并、解散、宣告破產或關閉的。2.注銷、被吊銷營業執照的。3.因遷址需要變更開戶銀行的。4.其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

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      2、不得撤銷情形:存款人尚未清償開戶銀行債務的,不得申請撤銷銀行賬戶。3、未發生任何業務的賬戶開戶銀行對已開戶1年,但未發生任何業務的賬戶,應通知存款人自發出通知30內到開戶銀行辦理銷戶手續,逾期視同自愿銷戶。

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      五、基本存款賬戶——開立其他銀行結算賬戶的前提(一)基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。(二)基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取,應通過該賬戶辦理。

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      2.開立基本存款賬戶所需的證明文件營業執照正本批文證明登記證如存款人為從事生產經營活動的納稅人,還應出具稅務登記證。

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      六、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的概念是指存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。(如:在工商銀行開立基本存款賬戶,同時在農行借款。則因借款在農行開立的賬戶為一般存款帳戶)(二)一般存款賬戶的使用范圍用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取。

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    《民辦教育財務培訓PPT課件》是由用戶huangyixuan于2022-08-13上傳,屬于培訓教程PPT。

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